Квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы

Работодатели создают квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы с целью принести пользу работникам. Закон о пенсионном обеспечении работников (ERISA), принятый в 1974 году, был призван защитить пенсионные доходы работников и обеспечить определенную информацию и прозрачность.

Проще говоря, квалифицированный пенсионный план — это план, который соответствует рекомендациям ERISA, в то время как неквалифицированный план не соответствует рекомендациям ERISA.

Неквалифицированные планы включают в себя отсроченную компенсацию, страхование жизни с разделением на доллары и премиальные премиальные планы.

Налоговые последствия для двух типов планов также различны. За исключением упрощенной пенсии работникам (SEP), индивидуальные планы пенсионных счетов (IRA) не создаются работодателем и не являются квалифицированными планами.

Квалифицированный пенсионный план соответствует руководящим принципам, установленным ERISA.

Квалифицированные планы имеют право на определенные налоговые льготы и государственную защиту.

Неквалифицированные планы не соответствуют всем требованиям ERISA.

Неквалифицированные планы обычно предлагаются руководителям и другому ключевому персоналу, чьи потребности не могут быть удовлетворены с помощью квалифицированного плана ERISA.

Квалифицированные планы

Квалифицированные планы разработаны с учетом руководящих принципов ERISA и, как таковые, имеют право на налоговые льготы в дополнение к тем, которые получают обычные пенсионные планы, такие как IRA.

Работодатели вычитают допустимую часть долларов до вычета налогов из заработной платы работника для инвестиций в квалифицированный план. В взносы и доходы растут, то налогов отложено до снятия.

Квалифицированный план может иметь определенный вклад или структуру с установленными выплатами. В плане с установленными взносами сотрудники выбирают инвестиции, и размер пенсии будет зависеть от принятых ими решений. При установленной структуре пособий гарантированная сумма выплаты и риск инвестирования переводятся работодателю.

Чтобы квалифицироваться как план ERISA, спонсоры плана должны соответствовать ряду руководящих принципов, касающихся участия, перехода, начисления пособий, финансирования и информации о плане.

Неквалифицированные планы

Многие работодатели предлагают первичным сотрудникам неквалифицированные планы как часть льготного или исполнительного пакета.

К неквалифицированным планам относятся те, которые не имеют права на льготы по отсрочке налога в соответствии с ERISA. Следовательно, вычтенные взносы для неквалифицированных планов облагаются налогом при признании дохода. Другими словами, работник будет платить налоги с фондов до того, как они будут внесены в план.

В большинстве случаев работодатель не может вычитать любые взносы, внесенные в неквалифицированные планы.

Особые соображения

Основным различием между этими двумя планами является налоговый режим отчислений работодателей, но есть и другие различия.

Квалифицированные планы имеют отложенные по налогу взносы от работника, и работодатель может вычесть суммы, которые они вносят в план. Неквалифицированные планы используют доллары после уплаты налогов для финансирования плана, и, в большинстве случаев, работодатель не может претендовать на их взносы в качестве налогового вычета.

План должен соответствовать нескольким критериям, чтобы считаться квалифицированным, включая:

Раскрытие — Документы об основах плана и инвестициях должны быть доступны участникам по запросу.

Охват — указанная часть работников, но не все, должна быть покрыта.

Участие. Сотрудникам, которые отвечают требованиям для участия, должно быть разрешено участвовать.

Передача прав — после определенного срока трудоустройства права участника на пенсии не подлежат отмене.

Недискриминация — Льготы должны быть пропорционально равны в назначении всем участникам, чтобы избежать чрезмерного взвешивания в пользу более высокооплачиваемых работников.

Неквалифицированные планы часто предлагаются ключевым руководителям и другим избранным сотрудникам. Они могут быть разработаны для удовлетворения конкретных потребностей этих сотрудников, когда квалифицированные планы не могут удовлетворить эти потребности.

Вложить деньги.ру © 2017
.